挖贝网 9月16日消息,金正大(002470)今日收到深交所的半年报问询函,问询函中提到,截至6月30日,金正大预付款高达66.50亿元,其中与日照昊农、临沂绿力有较大额资金往来,但预付款项多数并无实际货物采购入库。

事实上,金正大的危机远不止于此。上半年金正大营业收入和净利润分别下滑43.52%、48.76%,近乎腰斩;而其2018年年报也被会计事务所出具“无法表示意见”;实控人承诺的最低增持不少于2亿元的承诺尚未兑现,所持股份质押后还造成被动减持。不过,相比此次,如果高达66.5亿预付款被证实确实存在无实物流转,那么金正大往年业绩可能存造假嫌疑。

上半年业绩近乎腰斩

在2018年年报被大信会计师事务所出具“无法表示意见”之后,今年上半年,金正大未经审计的半年报显示,其上半年实现营业收入77.77亿元,净利润4.29亿元,与去年同期相比,双双下降,业绩近乎腰斩。

值得注意的是,金正大多项财务数据大幅变动。上半年应收账款余额13.13亿元,较期初增长117.85%;应收票据余额余额5.27亿元,较期初增长1287.70%;经营活动产生的现金流为-5.32亿元,同比降47.86%。而其预付款66.50亿元,几乎与上半年营业收入持平。

一方面经营回款困难,另一方面却对外大量预付款项。金正大高额的现金流净流出与关联方诺贝丰有着莫大关系。上半年金正大对关联方诺贝丰的预付款高达25.92亿元。资料显示,诺贝丰农业有限公司为中外合资企业,由金正大与以色列大型财团联合投资,主营高端水溶肥的生产与销售。其中金正大直接持有其10.71%的股权。

37亿关联交易由实控人作保

金正大与诺贝丰存在多笔关联交易,2018年5月,金正大、实际控制人万连步和诺贝丰共同签订战略合作协议,诺贝丰向金正大供货,万连步对诺贝丰向金正大的供货义务提供保证,若诺贝丰违约导致金正大损失,其优先代诺贝丰向金正大偿还或赔偿损失。

根据金正大披露的控股股东及关联方占用资金情况审核报告,2018年期初,金正大对诺贝丰的预付款为-560.9万元,至2018年末骤升至37.14亿元,形成的原因为经营性往来。然而截至今年4月,大信会计师事务所出具审计报告之日,金正大尚未收到货物。至6月30日,诺贝丰累计完成供货13.69亿元,尚有25.92亿元供货未履行。

资料显示,现年54岁的万连步持有金正大28.05%的股份,为实际控制人。同时其实际控制着金正大控股股东——临沂金正大投资控股有限公司,持有后者28.72%的股份。

预付款无实际货物入库

在问询函及2018年年度审计报告中,均提及金正大存在“预付款项多数并无实际货物采购入库”、“以前年度无实物流转的贸易性收入”。

2018年,金正大与日照昊农贸易有限公司、临沂绿力商贸有限公司发生较大金额资金往来,截至期末,预付款项达6.08亿元,然而该部分预付款并无实际货物采购入库。而会计师事务所也无法判断日照昊农、临沂绿力是否为上市公司股东关联方,是否存在关联方款项。

不过在半年报中,金正大已收回预付给临沂绿力的2.1亿元款项,至于收回预付款的原因及供应商是否已支付资金占用费尚不得而知。

在大信会计师事务所的审计报告中,还提到金正大存在以前年度无实物流转的贸易性收入。目前该事项仍在自查,但已难以避免虚构收入、业绩造假的嫌疑。业内普遍认为,无实物流转而支付对方预付款,通常收款方即为上市公司实控人控制的公司,其行为本质为以预付款名义占用上市公司资金,而上市公司则存在资金无法收回的风险。